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亚太(集团)会计所执业ST成城违规 月内第二次收警示函

202002月18日

亚太(集团)会计所执业ST成城违规 月内第二次收警示函

  2月11日讯 据证监会网站新闻,吉林证监局发布关于对亚太(集团)会计师事务所(稀奇清淡相符伙)(以下简称亚太(集团)会计所)及注册会计师周方奇、王庆华采掏出具警示函措施的决定。

  吉林证监局对亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华实走的吉林成城集团股份有限公司(以下简称“ST成城(600247)”或“公司” 证券代码:600247)2018年内部控制审计通知项现在(亚会A专审字〔2019〕0054号)及财务通知审计项现在(亚会A审字〔2019〕0072号)进走了专项检查。经查,发现亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华在执业中存在以下题目:

  一、未对宏大投资后续监督管理相关内控进走测试

  截止到2018年12月31日,ST成城孙公司深圳鼎盛泰盈股权投资有限公司(以下简称“鼎盛泰盈”)对深圳中能建成城投资相符伙企业(有限相符伙)(以下简称“中能建成城”)投资总额8.99亿元,占ST成城资产总额的93.40%,未见亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华对宏大投资后续监督管理相关的内部控制进走晓畅和测试。

  上述情况不相符《中国注册会计师鉴证营业基本准则》第二十八条、《企业内部控制审计指引》第十二条的规定。

  二、未足够考虑资产减值亏损相关的错报(如存在)对ST成城财务报外能够产生的影响

  2018年ST成城收回陈保华委托其他公司代付欠款3750万元,冲回坏账准备,亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华未能相关到陈保华本人,对上述3750万元是否是陈保华还款无法获取足够、适答的审计证据,审计周围受限。陈保华璧还的欠款冲减资产减值亏损3750万元,导致ST成城2018年度盈亏发生转折,是收好外的主要构成片面,亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华未足够表明因为审计周围受限,导致的资产减值亏损相关的错报(如存在)对财务报外能够产生的影响是否具有普及性。

  上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1502号――在审计通知中发外非无保留偏见》第十条、第十四条第二项的规定。

  三、未足够考虑永远股权投资相关的错报(如存在)对ST成城财务报外能够产生的影响

  ST成城孙公司鼎盛泰盈投资的相符伙企业中能建成城将8.34亿元借给江西中能集团投资有限公司,根据借款相符同约定,欠款方答将借款用于南昌齐洛瓦电器有限公司债务清算及土地整备等相关该项主意启动资金,并且如一年内不克取得该项现在当局立项批文,项现在借款宣布到期。亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华未能获取中能建成城对该项借款用途的监管原料和南昌市当局的立项批文,也未能获取解散该项借款并收回款项的相关原料。同时中能建成城于2018年支付收购宿松万方矿业有限公司股东倪超的股权款,亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华未能获取该项投资的相符伙人会议决议、投资规划通知、股权价值评估通知等相关原料。亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华对ST成城永远股权投资的坦然性未能获取足够、适答的审计证据。截止到2018年12月31日,ST成城对中能建成城投资总额8.99 亿元,占ST成城资产总额的93.40%,是ST成城资产欠债外的主要构成片面,亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华未足够考虑因为审计周围受限导致的永远股权投资相关的错报(如存在)对财务报外能够产生的影响是否具有普及性。

  上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1502号――在审计通知中发外非无保留偏见》第十条、第十四条第二项的规定。

  四、相符并报外相符并周围审计存在的题目

  2017年ST成城孙公司鼎盛泰盈与中能建股权投资基金(深圳)有限公司、深圳市鼎盛泰盈股权投资有限公司、海南九易通投资管理有限公司成立了深圳中能建成城投资相符伙企业(有限相符伙),鼎盛泰盈行为有限相符伙人,约定出资9.9亿元,出资比例占99.04%,ST成城未将中能建成城纳入相符并周围。根据相符伙企业相符伙制定,针对实走事务相符伙人、管理责任人的选举及更换,相符伙企业的一连经营,转折相符伙企业的投资限定,决定相符伙企业的收好分配方案的外决需经相符伙人大会代外出资额比例三分之二以上的相符伙人经历,鼎盛泰盈出资比例占99.04%,能够决定实走事务相符伙人、关键管理人更换等主要事项,有能力主导被投资相符伙企业的相关运动,且根据相符伙制定,相符伙企业清算时,除清淡相符伙人的激励分红外,需按实际出资比例分配收好,鼎盛泰盈享有可变回报。亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华未足够考虑上述因素对ST成城控制中能建成城的影响,未将中能建成城纳入相符并周围的理由和依据不足够。

  上述走为不相符《中国注册会计师鉴证营业基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条的规定。

  综上,亚太(集团)会计所及注册会计师周方奇、王庆华的上述走为不相符《中国注册会计师执业准则》、《企业内部控制审计指引》的相关请求,忤逆了《上市公司新闻吐露管理手段》第五十二条、第五十三条的规定。遵命《上市公司新闻吐露管理手段》第六十五条的规定,吉林证监局决定对亚太(集团)会计所及签字注册会计师周方奇、王庆华采掏出具警示函的走政监管措施。

  梳理发现,深圳证监局1月8号曾发布关于对亚太(集团)会计所及注册会计师周含军、周英采掏出具警示函措施的决定,因其执业深圳时兴生态股份有限公司(以下简称时兴生态 证券代码:000010)时,未保持做事郑重态度,在时兴生态无法相符理注释盘盈生物资产产生因为及形成时间的情况下,认可了公司将其计入2015年收好的处理。不相符《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条的规定。

  《上市公司新闻吐露管理手段》第五十二条:为新闻吐露负担人实走新闻吐露负担出具专项文件的保荐人、证券服务机构,答当辛勤尽责、真挚取信,遵命依法制定的营业规则、走业执业规范和道德准则发外专科偏见,保证所出具文件的实在性、实在性和完善性。

  《上市公司新闻吐露管理手段》第五十三条:注册会计师答当秉承风险导向审计理念,厉肃实走注册会计师执业准则及相关规定,完善鉴证程序,科学选用鉴证手段和技术,足够晓畅被鉴证单位及其环境,产品导航郑重关偏宏大错报风险,获取足够、适答的证据,相符理发外鉴证结论。

  《上市公司新闻吐露管理手段》第六十五条:为新闻吐露负担人实走新闻吐露负担出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员,忤逆《证券法》、走政法规和中国证监会的规定,由中国证监会依法采取责令改正、监管说话、出具警示函、记入真挚档案等监管措施;答当给予走政责罚的,中国证监会依法责罚。

  以下是原文:

  吉林证监局关于对亚太(集团)会计师事务所(稀奇清淡相符伙)及注册会计师周方奇、王庆华采掏出具警示函措施的决定

  亚太(集团)会计师事务所(稀奇清淡相符伙)及注册会计师周方奇、王庆华:

  吾局对你们实走的吉林成城集团股份有限公司(以下简称“ST成城”或“公司”)2018年内部控制审计通知项现在(亚会A专审字〔2019〕0054号)及财务通知审计项现在(亚会A审字〔2019〕0072号)进走了专项检查。经查,发现你们在执业中存在以下题目:

  一、未对宏大投资后续监督管理相关内控进走测试

  截止到2018年12月31日,ST成城孙公司深圳鼎盛泰盈股权投资有限公司(以下简称“鼎盛泰盈”)对深圳中能建成城投资相符伙企业(有限相符伙)(以下简称“中能建成城”)投资总额8.99亿元,占ST成城资产总额的93.40%,未见你们对宏大投资后续监督管理相关的内部控制进走晓畅和测试。

  上述情况不相符《中国注册会计师鉴证营业基本准则》第二十八条、《企业内部控制审计指引》第十二条的规定。

  二、未足够考虑资产减值亏损相关的错报(如存在)对ST成城财务报外能够产生的影响

  2018年ST成城收回陈保华委托其他公司代付欠款3750万元,冲回坏账准备,你们未能相关到陈保华本人,对上述3750万元是否是陈保华还款无法获取足够、适答的审计证据,审计周围受限。陈保华璧还的欠款冲减资产减值亏损3750万元,导致ST成城2018年度盈亏发生转折,是收好外的主要构成片面,你们未足够表明因为审计周围受限,导致的资产减值亏损相关的错报(如存在)对财务报外能够产生的影响是否具有普及性。

  上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1502号――在审计通知中发外非无保留偏见》第十条、第十四条第二项的规定。

  三、未足够考虑永远股权投资相关的错报(如存在)对ST成城财务报外能够产生的影响

  ST成城孙公司鼎盛泰盈投资的相符伙企业中能建成城将8.34亿元借给江西中能集团投资有限公司,根据借款相符同约定,欠款方答将借款用于南昌齐洛瓦电器有限公司债务清算及土地整备等相关该项主意启动资金,并且如一年内不克取得该项现在当局立项批文,项现在借款宣布到期。你们未能获取中能建成城对该项借款用途的监管原料和南昌市当局的立项批文,也未能获取解散该项借款并收回款项的相关原料。同时中能建成城于2018年支付收购宿松万方矿业有限公司股东倪超的股权款,你们未能获取该项投资的相符伙人会议决议、投资规划通知、股权价值评估通知等相关原料。你们对ST成城永远股权投资的坦然性未能获取足够、适答的审计证据。截止到2018年12月31日,ST成城对中能建成城投资总额8.99 亿元,占ST成城资产总额的93.40%,是ST成城资产欠债外的主要构成片面,你们未足够考虑因为审计周围受限导致的永远股权投资相关的错报(如存在)对财务报外能够产生的影响是否具有普及性。

  上述走为不相符《中国注册会计师审计准则第1502号――在审计通知中发外非无保留偏见》第十条、第十四条第二项的规定。

  四、相符并报外相符并周围审计存在的题目

  2017年ST成城孙公司鼎盛泰盈与中能建股权投资基金(深圳)有限公司、深圳市鼎盛泰盈股权投资有限公司、海南九易通投资管理有限公司成立了深圳中能建成城投资相符伙企业(有限相符伙),鼎盛泰盈行为有限相符伙人,约定出资9.9亿元,出资比例占99.04%,ST成城未将中能建成城纳入相符并周围。根据相符伙企业相符伙制定,针对实走事务相符伙人、管理责任人的选举及更换,相符伙企业的一连经营,转折相符伙企业的投资限定,决定相符伙企业的收好分配方案的外决需经相符伙人大会代外出资额比例三分之二以上的相符伙人经历,鼎盛泰盈出资比例占99.04%,能够决定实走事务相符伙人、关键管理人更换等主要事项,有能力主导被投资相符伙企业的相关运动,且根据相符伙制定,相符伙企业清算时,除清淡相符伙人的激励分红外,需按实际出资比例分配收好,鼎盛泰盈享有可变回报。你们未足够考虑上述因素对ST成城控制中能建成城的影响,未将中能建成城纳入相符并周围的理由和依据不足够。

  上述走为不相符《中国注册会计师鉴证营业基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条的规定。

  综上,你们的上述走为不相符《中国注册会计师执业准则》、《企业内部控制审计指引》的相关请求,忤逆了《上市公司新闻吐露管理手段》第五十二条、第五十三条的规定。遵命《上市公司新闻吐露管理手段》第六十五条的规定,吾局决定对你所及签字注册会计师周方奇、王庆华采掏出具警示函的走政监管措施,并挑醒你们强化对证券期货相关法律法规的学习,辛勤尽责实走审计做事负担。同时,采取有效措施挑高执业质量,防止雷怜悯况再次发生。请你们在收到本决定书之日首20个做事日内向吾局挑交书面整改通知。

  倘若对本监督管理措施不屈,能够在收到本决定书之日首60日内向中国证券监督管理委员会挑出走政复议申请,也能够在收到本决定书之日首6个月内向有管辖权的人民法院拿首诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不息止实走。

  吉林证监局

  2020年1月19日

  (责任编辑:王晨曦)

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